Se introducen modificaciones en la Orden HPF/417/2017, con respecto al sistema de llevanza de los Libros del IVA a través de la Sede Electrónica de la AEAT, cuyos efectos entran en vigor a partir del 1 de julio de 2018.

El Suministro Inmediato de Información (SII) ha supuesto un cambio en la comunicación entre la Agencia Tributaria y un importante colectivo de empresas. Con su entrada en vigor el pasado 1 de julio de 2017, se estableció una conexión directa entre la AEAT y las empresas, a fin de contrastar las liquidaciones del IVA de forma telemática y mejorar así la gestión del impuesto.Casi un año después de su entrada en vigor, la AEAT ha puesto en marcha una serie de cambios dentro de su versión SII 1.1 que os detallamos a continuación y que convivirá con la actual versión 1.0 durante algunas semanas.

Cuáles son las principales modificaciones del SII

Las principales modificaciones que incluye esta nueva versión son fundamentalmente de carácter técnico:

Facturas recibidas-Facturas emitidas

  • Nueva clave de factura en el libro de facturas recibidas denominada LC «Liquidación Complementaria Aduana».
  • Se añaden dos marcas para identificar dentro de las claves propias de las facturas completas a aquellas facturas simplificadas «cualificadas», que identifican al destinatario, y a las completas en las que no es necesario identificar al destinatario
  • Nueva clave de medio de cobro/pago de las operaciones acogidas o afectadas por el régimen especial del criterio de caja del IVA para identificar aquellos cobros y pagos que se instrumenten mediante órdenes de domiciliación bancaria
  • Aquellos sujetos pasivos que queden obligados al SII en el curso del ejercicio deben remitir la totalidad de los registros de facturación de las operaciones realizadas desde el inicio de ese mismo ejercicio.
  • Se renombran algunas etiquetas: período de liquidación, facturación por terceros o por el destinatario e importe de transmisiones de inmuebles sujetos a IVA.
  • Se permite el desglose del importe exento en función de las distintas causas de exención que pasan a ser compatibles

Libro facturas expedidas

En el libro facturas expedidas se añade la identificación de aquellas facturas expedidas por terceros de acuerdo con la normativa (disposición adicional tercera y sexta del Real Decreto 1619/2012).

¿Qué otras modificaciones se incluyen?

  • Dos nuevas claves de comunicación en el libro registro de facturas expedidas, correspondiente a las devoluciones del Impuesto sobre el Valor Añadido en el régimen de viajeros (A5 para las altas, o A6 para las modificaciones).
  • Campo adicional de contenido libre denominado «referencia externa» cuyo objetivo es añadir información interna de la empresa asociada al registro de la factura.
  • Nuevo campo identificativo, con NIF de la entidad sucedida, para los registros de facturación realizados por una entidad en su condición de sucesora de otra por operaciones de reestructuración societaria.
  • Se crea el «SuministroInmueblesAdicionales.wsdl» para describir el envío de inmuebles cuando haya más de 15 en la factura. En el libro registro de facturas emitidas se permite identificar todas las referencias catastrales de los inmuebles objeto de arrendamientos de local de negocio no sujetos a retención (aunque superen las 15 referencias).

¿En qué afecta a mi empresa?

Las nuevas modificaciones introducidas en la versión 1.1 del SII afectan a determinados datos a remitir a la Agencia Tributaria, por lo cual las compañías tendrán que revisar si estos cambios tienen incidencia en cuanto a las operaciones a declarar en el SII.

Así mismo, estas modificaciones suponen cambios en la generación de los ficheros a remitir a la AEAT, por lo que las compañías deberán adaptar sus sistemas ERP y aplicar los cambios al nuevo fichero XML a partir del 1 de julio de 2018.

Las especificaciones técnicas que afectan a dichos cambios están ya publicadas en la página de la Agencia Tributaria.

¿Cuándo entra en vigor la nueva versión 1.1 del SII?

La versión del SII 1.1 entrará en vigor el día 1 de julio y convivirá con la antigua versión 1.0 durante algunas semanas.
La nueva versión está operativa en el Portal del Pruebas de la AEAT desde el 3 de mayo.Además, recordar que la AEAT ha incorporado en los portales de IVA y Suministro Inmediato de Información del IVA (SII) un servicio de ayuda denominado “Localizador de prestación de servicios”, que resolverá las principales dudas planteadas cuando el empresario realiza este tipo de operaciones con clientes o proveedores extranjeros.